労働者の給与から源泉徴収される税金の割合は、労働者がIRSフォームW-4で報告した源泉徴収手当によって異なります。正確な集計を決定するには、州および連邦の税率と総賃金情報にアクセスする必要があります。また、社会保障とメディケアの源泉徴収を計算に組み込む必要があります。
源泉徴収の決定
給与計算の従業員は、新しい仕事に雇用されたときに、従業員の源泉徴収手当証明書であるフォームW-4に記入します。フォームには、労働者は自分自身、配偶者、追加の扶養家族のためのさまざまな手当を記載しています。これらは、年末の全体的な納税義務を軽減します。
従業員は、W-4で追加の源泉徴収額（給与期間あたり20ドルなど）を指定することもできます。これは、パーセンテージではなく、金額として差し控えられます。
総賃金を計算する
従業員が1時間あたり10ドルなどの時給で雇用されている場合、賃金率に賃金期間の労働時間数が掛けられます。隔週のスケジュールで80時間働く従業員の場合、総賃金は800ドルに相当します。月給が60,000ドルの従業員の場合、全額を12で割ると、月給は5,000ドルになります。
連邦税ブラケットを見つける
IRS Publication 15は、雇用主のさまざまな源泉徴収手続きを詳述し、源泉徴収に基づく従業員の税率を示す表を備えています。源泉徴収率の表を参照する前に、税計算から削除する総賃金の金額を決定します。
W-4に記載されている1つの手当を持つ1人の労働者は、155.80ドルが削除されます。労働者が800ドルを稼いだ場合、155.80ドルが差し引かれ、新しい合計644.20ドルがIRSパーセンテージメソッドテーブルにプラグインされます。この表は、労働者に35.90ドルの課税と、447ドルを超える収入の15パーセントが追加されていることを示しています。
状態番号を2回確認する
手当と控除は州の税情報を使用して異なる方法で計算される可能性があるため、従業員の州の源泉徴収証明書を常に再確認してください。ルイジアナ州では、労働者は手当に対して免除と控除を主張します。1つの個人的免除と1つの控除を主張し、2週間ごとに800ドルを稼ぐ人は、18.27ドルを源泉徴収します。多くの州の税率表では、課税額とパーセンテージ、またはドルとパーセンテージの組み合わせを指定しています。
追加の税金を計算する
社会保障税とメディケア税、または連邦保険拠出法（FICA）税はどちらも、すべての従業員と雇用者に適用される定額税です。公表の時点で、社会保障税の従業員部分は総賃金の6.2％と評価されており、メディケア税は1.45％と評価されています。両方の税金を合わせて合計7.65％の源泉徴収が行われます。社会保障税の源泉徴収は、127,200ドル未満の基本所得にのみ適用されます。
この合計を超える収益は、追加の課税の対象にはなりません。200,000ドル以上を稼ぐ個人には、追加のメディケア源泉徴収が適用されます。
計算する
従業員の小切手から源泉徴収する税金の合計額を決定するために査定された税金を追加します。結果を総賃金で割って、税金専用の給与の割合を設定します。すべての従業員の源泉徴収された税金の合計パーセンテージを設定するには、個々の従業員の小切手から差し引かれた税金を加算し、結果を合計します。支払い期間中に支払われた総賃金の額を決定し、源泉徴収された税金の合計額を結果で割ります。